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五金扣具项目财务分析评价

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丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 1 页页五金扣具项目财务分析评价五金扣具项目财务分析评价MACRO-26478476第一部分第一部分 项目基本情况项目基本情况一、项目建设方案一、项目建设方案(一)项目产品(一)项目产品该项目产品为五金扣具。(二)项目建设原则(二)项目建设原则兼顾处理好纵向的选择性产业政策和横向的功能性产业政策之间的关系。对于政策主体而言,既要针对特定产品或服务、特定行业或领域、特定技术路线、特定地区、特定产业链、特定机构和特定企业来制定实施纵向的选择性产业政策,更要针对创新激励、人才培育、知识产权、信息基础设施、公平竞争、完善投资环境、信息与数据安全、协同网络与联盟等而制定实施横向的功能性产业政策。中国战略性新兴产业确定为国家发展战略以来,发展快速。2015 年新兴产业领域 27 个重点行业规模以上企业主营业务收入达 21.9 万亿元,实现利丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 2 页页润总额近 1.3 万亿元,同比分别增长 15.3%和 10.4%。战略性新兴产业七大行业全年 PMI 平均指数都处于荣枯线以上,均高于同期的美国制造业和中国制造业 PMI 指数。到 2016 年前三季度,战略性新兴产业继续良好发展势头,产值同比增长 10.8%,增速比规模以上工业高 4.8 个百分点,网上商品零售额增长 25.1%,比社会消费品零售总额高 14.7 个百分点,新能源汽车销售增长83.7%。根据战略性新兴产业“十三五”规划,到 2020 年产值规模有望超过 60万亿元,占 GDP 比重超过 15%。(三)项目建设方案(三)项目建设方案项目拟定建设区域属于工业项目建设占地规划区,建设区总用地面积21340.11 平方米(折合约 32.01 亩),代征公共用地面积 874.94 平方米,净用地面积 20465.17 平方米(红线范围折合约 30.7 亩),土地综合利用率100%;项目建设遵循“合理和集约用地”的原则,按照五金扣具行业生产规范和要求进行科学设计、合理布局,符合五金扣具制造和经营的规划建设要求。该工程规划建筑系数 71.31%,建筑容积率 1.02,建设区域绿化覆盖率6.86,办公及生活服务设施用地所占比重 4.8%,固定资产投资强度 4141.33万元/公顷,建设场区土地综合利用率 100%;根据测算,本期工程项目建设完全符合《工业项目建设用地控制指标》(国土资发【2008】24 号)文件规定的具体要求。丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 3 页页本期工程项目净用地面积 20465.17 平方米,建筑物基底占地面积14593.72 平方米,总建筑面积 20896.99 平方米,其中:规划建设主体工程15897.35 平方米,仓储设施面积 2721.86 平方米(其中:原辅材料仓储设施1596.28 平方米,成品贮存设施 1125.58 平方米),办公用房 1227.9 平方米,职工宿舍 470.7 平方米,其他建筑面积 579.18 平方米(含部分公用工程和辅助工程);根据测算:本期工程项目不计容建筑面积 0 平方米,计容建筑面积 20896.99 平方米;项目规划绿化面积 1403.91 平方米,场区停车场和道路及场地硬化占地面积 3877.53 平方米;土地综合利用面积 20465.17 平方米。二、投资计划二、投资计划根据谨慎财务测算,项目总投资 14273.45 万元,其中:固定资产投资8475.92 万元,占项目总投资的 59.38%;流动资金 5797.53 万元,占项目总投资的 40.62%。在固定资产投资中,建设投资 8406.13 万元,占项目总投资的 58.89%;其中:建筑工程投资 3421.88 万元,占项目总投资的 23.97%;设备购置费 3990.57 万元,占项目总投资的 27.96%;安装工程费 119.72 万元,占项目总投资的 0.84%;工程建设其他费用 749.73 万元,占项目总投资的5.25%(其中:土地使用权费 602.43 万元,占项目总投资的 4.22%);预备费 124.23 万元,占项目总投资的 0.87%。建设期固定资产借款利息 69.79 万元,占项目总投资的 0.49%。某某科技发展公司计划自筹资金(资本金)12003.79 万元,占项目总投资的 84.1%;申请银行借款总额 2269.66 万元,占项目总投资的 15.9%(项目建设期申请银行固定资产借款 2269.66 万元,丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 4 页页占项目总投资的 15.9%。该项目建设期约为 34 个月,计划分两期进行建设。第一期:建设周期17 个月,计划投资 8564.071000 万元;第二期:建设周期 17 个月,计划投资 5709.38 万元。三、经济效益分析三、经济效益分析项目建成投入正常运营后主要生产五金扣具类产品,根据谨慎财务测算,预期达纲年营业收入 30513.31 万元,总成本费用 26077.38 万元,税金及附加 144.62 万元,利润总额 4291.31 万元,利税总额 5759.36 万元,税后净利润 3218.48 万元,达纲年纳税总额 2540.88 万元;达纲年投资利润率30.06%,投资利税率 40.35%,投资回报率 22.55%,项目盈亏平衡点54.59%,全部投资财务内部收益率 26.18%,财务净现值 4425.657.917.91 年,总投资收益率 30.78%,资本金净利润率 35.75%;提供就业职位 305 个,达纲年综合节能量 6.81 吨标准煤/年,项目总节能率 19.98%,具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。四、项目主要经济指标分析四、项目主要经济指标分析主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号财务指标名称财务指标名称单位单位规划规划目标值目标值备注备注1项目经营纲领 达纲年1.1五金扣具 达纲年2项目占地指标 丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 5 页页2.1总用地面积㎡21340.11 32.01 2.2代征地面积㎡874.94 2.3净用地面积㎡20465.17 30.70 3项目用地控制指标 3.1净用地面积㎡20465.17 3.2总建筑面积㎡20896.99 3.3不计容面积㎡ 3.4计容面积㎡20896.99 3.5场区总体利用面积㎡20465.17 30.70 3.6绿化景观工程㎡1403.91 3.7服务性工程㎡982.33 3.8绿化覆盖率%6.86 3.9建筑系数%71.31 3.10建筑容积率 1.02 3.11办公及生活用地所占比重%4.80 3.12固定资产投资强度万元/公顷4141.33 3.13项目总投资强度万元/公顷6974.00 3.14占地产出收益率万元/公顷14908.78 达纲年3.15占地吸纳当地就业率人/公顷149.02 3.16理论停车泊位个36.00 3.17土地综合利用率%100.00 4项目拟定劳动定员人3055项目建设期月346能源利用 6.1能量利用率%94.68 6.2能源利用率%29.15 6.3综合节能量tce6.81 6.4综合节能率%19.98 7项目总投资现值 PVI万元14273.45 7.1固定资产投资现值万元8475.92 7.1.1项目建设投资万元8406.13 7.1.1.1工程费用万元7532.17 7.1.1.1.1建筑工程费万元3421.88 7.1.1.1.2设备购置费万元3990.57 7.1.1.1.3安装工程费万元119.72 7.1.1.2工程建设其他费用万元749.73 7.1.1.2.1无形资产万元602.43 含出让金7.1.1.2.2其他投资万元147.30 7.1.1.3预备费万元124.23 7.1.1.3.1基本预备费万元124.23 7.1.1.3.2涨价预备费万元丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 6 页页7.1.2建设期利息万元69.79 7.2流动资金万元5797.53 7.3铺底流动资金万元1739.26 8资金来源万元14273.45 8.1项目资本金万元12003.79 8.2债务资金万元2269.66 8.2.1建设期投资借款万元2269.66 8.2.2流动资金借款万元8.3申请国家专项资金万元8.3.1财政无偿资金万元8.3.2财政有偿资金万元8.4其他方式融资万元9经济效益评价 9.1年收入总额万元30513.31 9.1.1年营业收入万元30513.31 含税9.1.2补贴收入万元9.1.3投入产出比 2.14 9.2年综合总成本费用万元26077.38 达纲年9.2.1可变成本万元20918.39 0.00 9.2.2固定成本万元5158.99 9.2.3经营成本万元25444.86 9.3企业支付的利息费用万元102.36 9.4增值税万元1323.43 达纲年9.5税金及附加万元144.62 〃9.6年利税额万元5759.36 〃9.7年利润总额万元4291.31 〃9.8企业所得税万元1072.83 〃9.9税后净利润万元3218.48 〃9.10息税前利润万元4393.67 〃9.11息税前利润保障比率 42.92 〃9.12纳税总额万元2540.88 〃9.13销售净利润率%10.55 〃9.14销售利税率%18.87 〃10财务评价指标 10.1总投资收益率%30.78 达纲年10.2资本金净利润率%35.75 〃10.3全部投资回收期年7.91 税后10.4固定投资回收期年4.70 税后10.5全部投资财务内部收益率%26.18 税后10.6财务净现值万元4425.65 0.00 10.7全部投资利润率%30.06 达纲年丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 7 页页10.8全部投资利税率%40.35 〃10.9全部投资回报率%22.55 〃10.10盈亏平衡点%54.59 〃10.11 项目损益临界量吨0.55 〃10.12 保本营业收入万元16657.22 〃10.13 项目经营安全度%45.41 〃10.14 安全边际额万元13856.09 〃10.15 安全边际率%45.41 〃10.16 资产负债率%13.02 〃10.17 流动比率%956.70 〃10.18 速动比率%783.66 〃10.19 项目综合纳税率%8.33 〃10.20 营业净利润率%10.55 〃10.21 营业利税率%18.87 〃10.22 全员劳动生产率万元/人100.04 〃10.23 利息备付率 33.48 〃10.24 偿债备付率 13.51 〃第二部分第二部分 投资估算与资金筹措投资估算与资金筹措一、项目总投资估算一、项目总投资估算(一)固定资产投资估算(一)固定资产投资估算固定资产投资由建设投资和建设期固定资产借款利息组成,本期工程项目的固定资产投资:8406.13+69.79=8475.92(万元);具体测算数据详见—《固定资产投资估算表》所示。固定资产投资估算表固定资产投资估算表固定资产估算价值固定资产估算价值序号序号工程或费用名称工程或费用名称单位单位建筑建筑工程费工程费设备设备购置费购置费安装安装工程费工程费其他其他费用费用合计合计占总投资占总投资比例(比例(%))1项目建设投资万元3421.88 3990.57 119.72 873.96 8406.13 58.89 丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 8 页页1.1工程费用万元3421.88 3990.57 119.72 0.00 7532.17 52.77 1.1.1建筑工程费万元3421.88 3421.88 23.97 1.1.2设备购置费万元 3990.57 3990.57 27.96 1.1.3安装工程费万元 119.72 119.72 0.84 1.2其他费用万元 749.73 749.73 5.25 1.2.1无形资产万元 602.43 602.43 4.22 1.2.2其他投资万元 147.30 147.30 1.03 1.3预备费万元 124.23 124.23 0.87 1.3.1基本预备费万元 124.23 124.23 0.87 1.3.2涨价预备费万元 0.00 0.00 0.00 1.4建设期间接税费万元 0.00 0.00 0.00 2建设期利息万元 69.79 69.79 0.49 3固定资产投资万元3421.88 3990.57 119.72 943.75 8475.92 59.38 4占固定资产比例%40.37 47.08 1.41 11.13 100.00 (二)固定资产投资估算(二)固定资产投资估算根据项目的运营特点,为了维持“五金扣具项目”正常生产经营活动,某某科技发展公司必须具备一定数量的最低周转资金,包括各种必备的存货、必要的现金和银行存款、应收账款及预付款项等;本期工程项目流动资金估算采用分项详细估算法进行测算,对存货、现金、应收账款、应付账款的最低周转天数,参照同类企业的平均合理周转天数并结合该项目的运行特点确定。依据本项目生产规模的设计要求预计达纲年需用流动资金 5797.53 万元,其中:铺底流动资金 1739.26 万元,具体测算数据详见—《流动资金估算表》所示。流动资金估算表流动资金估算表第第 1 年年第第 2 年年第第 3 年年第第 4 年年第第 5 年年 序号序号项目名称项目名称单位单位合计合计 60%70%80%90%100%1流动资产万元36169.635596.666415.307233.938052.558871.191.1应收账款万元12968.992006.992300.392593.802887.203180.611.2存货万元21548.793300.803805.294309.764814.235318.71丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 9 页页1.2.1原辅材料万元6964.151044.621218.731392.831566.931741.041.2.2燃料动力万元8.651.301.511.731.952.161.2.3在产品万元8646.001337.991533.601729.201924.802120.411.2.4产成品万元5929.99916.891051.451186.001320.551455.101.3现金万元1651.85288.87309.62330.37351.12371.871.4预付账款万元 2流动负债万元12979.512118.142357.032595.912834.773073.662.1应付账款万元12979.512118.142357.032595.912834.773073.662.2预收账款万元0.000.000.000.000.000.003流动资金万元23190.123478.524058.274638.025217.785797.533.1流动资金增加万元5797.533478.52579.75579.75579.76579.754铺底流动资金万元6957.041043.561217.481391.411565.331739.264.1铺底流资增加万元1739.261043.56173.92173.93173.92173.93二、总投资构成二、总投资构成总投资及其构成分析:按照《投资项目可行性研究指南》的要求,本期工程项目总投资包括固定资产投资和流动资金两部分,根据谨慎财务估算,项目总投资 14273.45 万元,其中:固定资产投资 8475.92 万元,占项目总投资的 59.38%;流动资金 5797.53 万元,占项目总投资的 40.62%。固定资产投资及其构成分析:在固定资产投资中,建设投资 8406.13 万元,占项目总投资的 58.89%。建设期固定资产借款利息 69.79 万元,占项目总投资的 0.49%。建设投资及其构成分析:本期工程项目建设投资包括:建筑工程投资3421.88 万元,占项目总投资的 23.97%;设备购置费 3990.57 万元,占项目总投资的 27.96%;安装工程费 119.72 万元,占项目总投资的 0.84%;工程建设其他费用 749.73 万元,占项目总投资的 5.25%(其中:土地使用权费丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 10 页页602.43 万元,占项目总投资的 4.22%);预备费 124.23 万元,占项目总投资的 0.87%。总投资及其构成估算:总投资=建设投资+建设期固定资产借款利息+流动资金。项目总投资=8406.13+69.79+5797.53=14273.45(万元),总投资构成估算数据详见—《总投资及其构成一览表》所示。总投资及其构成一览表总投资及其构成一览表序号项目名称单位投资指标所占建设投资比例(%)所占固定投资比例(%)所占总投资比例(%)备注1项目总投资万元14273.45 11489.54100.00 2项目建设投资万元8406.13100.006766.5958.89 2.1工程费用万元7532.1789.606063.0852.77 2.1.1建筑工程费万元3421.8840.712754.4723.97 2.1.2设备购置费万元3990.5747.473212.2427.96 2.1.3安装工程费万元119.721.4296.370.84 2.2建设其他费用万元749.738.92603.505.25 2.2.1无形资产万元602.437.17484.934.22 2.2.2其他投资万元147.301.75118.571.03 2.3预备费万元124.231.48100.000.87 2.3.1基本预备费万元124.231.48100.000.87 2.3.2涨价预备费万元 2.4建设期间接税费万元 3建设期利息万元69.790.8356.180.49 4固定资产投资万元8475.92100.836822.7659.38 5建设期间费用万元0.000.000.000.002460.32 6流动资金万元5797.5368.974666.7740.62 7铺底流动资金万元1739.2620.691400.0312.19 三、资金筹措与投资计划三、资金筹措与投资计划本期工程项目固定资产投资 8475.92 万元,达纲年占用流动资金丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 11 页页5797.53 万元,项目总投资 14273.45 万元,根据谨慎财务测算,某某科技发展公司计划自筹资金(资本金)12003.79 万元,占项目总投资的 84.1%;本期工程项目申请银行借款总额 2269.66 万元,占项目总投资的 15.9%;采取其他方式筹措资金 0 万元,占项目总投资的 0%(其中:申请国家专项资金 0万元,占项目总投资的 0%;其他融资 0 万元,占项目总投资的 0%)。(一)项目资本金(一)项目资本金本期工程项目计划自筹资金(资本金)12003.79 万元,占项目总投资的84.1%;其中:用于建设投资 6136.47 万元,用于建设期固定资产借款利息69.79 万元,用于流动资金 5797.53 万元;完全满足《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》(国发【2009】27 号)规定要求。(二)项目债务资金(二)项目债务资金建设期固定资产借款:本期工程项目建设期计划申请银行固定资产分期借款累计 2269.66 万元,占项目总投资的 15.9%。(三)资金运用计划(三)资金运用计划本期工程项目固定资产投资 8475.92 万元,计划在项目建设期内一次性投入,其中:投入建设投资 8406.13 万元;投入建设期固定资产借款利息69.79 万元。丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 12 页页本期工程项目达纲年需用流动资金 5797.53 万元,根据项目建成运营后各年经营运作负荷的安排逐年按照需求投入,第一年投入 3478.52 万元,第二年投入 579.75 万元,第三年投入 579.75 万元,第四年投入 579.76 万元,第五年投入 579.75 万元,分年度资金投入计划详见—《资金来源与运用一览表》所示。项目投资使用计划与资金筹措表项目投资使用计划与资金筹措表建设期第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年 序号项目名称单位 0%60%70%80%90%100%1项目总投资万元8475.923478.52579.75579.75579.76 579.75 1.1建设投资万元8406.13 1.2建设期利息万元69.79 1.3建设期间费用万元 1.4流动资金万元 3478.52579.75579.75579.76 579.75 2资金筹措万元8475.923478.52579.75579.75579.76 579.75 2.1项目资本金万元6206.263478.52579.75579.75579.76 579.75 2.1.1用于建设投资万元6136.47 2.1.2用于建设期利息万元69.79 2.1.3用于流动资金万元 3478.52579.75579.75579.76 579.75 资金来源与运用一览表资金来源与运用一览表建设期第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年 序号项目名称单位 0%60%70%80%90%100%1 资金来源万元8475.92 7617.69 5267.77 5816.63 6365.48 6914.33 1.1 利润总额万元 1490.66 2190.82 2890.99 3591.14 4291.31 1.2 折旧费万元 427.25 427.25 427.25 427.25 427.25 1.3 摊销费万元 102.91 102.91 102.91 102.91 102.91 1.4 长期借款万元2269.66 2118.35 1967.04 1815.73 1664.42 1513.11 1.5 流动资金借款万元 1.6 企业资本金万元6206.26 3478.52 579.75 579.75 579.76 579.75 1.7 其他资金万元 1.7.1国家专项资金万元 丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 13 页页1.7.2其他方式融资万元 2 资金运用万元8545.71 4281.66 1539.33 1695.75 1852.20 2008.61 2.1 建设投资万元8406.13 2.2 建设期利息万元69.79 139.58 130.28 120.97 111.67 102.36 2.3 流动资金万元 3478.52 579.75 579.75 579.76 579.75 2.4 企业所得税万元 372.67 547.71 722.75 897.79 1072.83 2.5 借款偿还万元69.79 290.89 281.59 272.28 262.98 253.67 3 盈余资金万元-69.79 3336.03 3728.44 4120.88 4513.28 4905.72 4 累计盈余资金万元-69.79 3266.24 6994.68 11115.56 15628.84 20534.56 四、资金筹措与投资计划四、资金筹措与投资计划本期工程项目由某某科技发展公司计划自筹资金(资本金)12003.79 万元,占项目总投资的 84.1%,主要用于支付本期工程项目的建筑工程投资、设备购置及安装工程费、工程建设其他费用及预备费、流动资金等项目建设投资。根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额 2269.66 万元,占项目总投资的 15.9%。项目融资计划一览表项目融资计划一览表建设期第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年 序号项目名称单位 0%60%70%80%90%100%1 建设投资万元8406.13 1.1 其中:资本金万元6136.47 1.2 建设投资借款万元2269.66 1.3 其他融资万元 2 建设期利息万元69.79 2.1 其中:资本金万元69.79 2.2 建期利息借款万元 3 流动资金万元 3478.52 579.75 579.75 579.76 579.75 3.1 其中:资本金万元 3478.52 579.75 579.75 579.76 579.75 3.2 流动资金借款万元 4 项目总投资万元8475.92 3478.52 579.75 579.75 579.76 579.75 丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 14 页页4.1 其中:资本金万元6206.26 3478.52 579.75 579.75 579.76 579.75 4.2 项目债务资金万元2269.66 4.3 其他资金万元 4.3.1国家专项资金万元 4.3.1.1财政无偿资金万元 4.3.1.2财政有偿资金万元 4.3.2其他方式融资万元 项目借款还本付息计划表项目借款还本付息计划表建设期第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年 序号项目名称单位 0%60%70%80%90%100%1 借款还本付息万元69.79 290.89 281.59 272.28 262.98 253.67 1.1 年初借款累计万元 2269.66 2118.35 1967.04 1815.73 1664.42 1.2 本年借款支用万元2269.66 1.3 本年应计利息万元69.79 139.58 130.28 120.97 111.67 102.36 1.4 本年还本付息万元69.79 290.89 281.59 272.28 262.98 253.67 1.4.1还本万元 151.31 151.31 151.31 151.31 151.31 1.4.1付息万元69.79 139.58 130.28 120.97 111.67 102.36 2 年末借款累计万元2269.66 2118.35 1967.04 1815.73 1664.42 1513.11 3 偿还借款来源万元 1536.35 2008.96 2481.58 2954.17 3426.79 4 借款偿还余额万元-2269.66 -733.31 1275.65 3757.23 6711.40 10138.19 5 借款最短偿还期年 4.31 第三部分第三部分 经济效益分析经济效益分析一、经济评价财务测算一、经济评价财务测算(一)营业收入估算(一)营业收入估算本期工程项目达纲年预计每年可实现营业收入 30513.31 万元;具体测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 15 页页营业收入税金及附加和增值税估算表营业收入税金及附加和增值税估算表第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年第 6 年 序号产品名称单位 60%70%80%90%100%100%1营业收入万元18307.99 21359.32 24410.65 27461.98 30513.31 30513.31 1.1五金扣具万元18307.99 21359.32 24410.65 27461.98 30513.31 30513.31 2现价增加值万元3982.08 4695.48 5408.88 6122.27 6835.67 6844.97 3增值税万元794.06 926.40 1058.75 1191.09 1323.43 1323.43 3.1销项税额万元2525.24 2946.11 3366.99 3787.86 4208.73 4208.73 3.2进项税额万元1731.18 2019.71 2308.24 2596.77 2885.30 2885.30 4消费税万元 5城市维护建设税万元55.58 64.85 74.11 83.38 92.64 92.64 6教育费附加万元23.82 27.79 31.76 35.73 39.70 39.70 7资源税万元 8房产税万元 9土地使用税万元12.28 12.28 12.28 12.28 12.28 12.28 10税金及附加万元91.68 104.92 118.15 131.39 144.62 144.62 (二)达纲年增值税估算(二)达纲年增值税估算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第 538 号)的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财政部、税务总局财税【2008】170 号),本期工程项目原辅材料和燃料动力的进项税,除自来水的进项税率为 13%以外其他均为 16%,项目产成品销项税率为 16%;根据谨慎财务测算,本期工程项目达纲年应缴纳增值税计算如下:达纲年应缴增值税=销项税额-进项税额=1323.43 万元。(三)总成本费用估算(三)总成本费用估算综合总成本费用估算:本期工程项目年总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 16 页页按达纲年经营能力计算,本期工程项目总成本费用 26077.38 万元,其中:可变成本 20918.39 万元,固定成本 5158.99 万元,经营成本 25444.86 万元;具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表固定成本可变成本序号项目名称单位达纲第 1 年综合成本值固定成本达纲值占总成本比值可变成本达纲值占总成本比值备注1外购原材料费万元20892.46 20892.46 80.12 综合测算2外购燃料动力费万元25.93 25.93 0.10 〃3工资及福利费万元1972.49 1972.49 7.56 〃4修理费万元64.09 64.09 0.25 〃5其他费用万元2489.89 2489.89 9.55 〃5.1其他制造费用万元497.98 497.98 1.91 〃5.2其他管理费用万元746.97 746.97 2.86 〃5.3其他销售费用万元1244.94 1244.94 4.77 〃6经营成本万元25444.86 4526.47 17.36 20918.39 80.22 〃7折旧费万元427.25 427.25 1.64 〃8摊销费万元102.91 102.91 0.39 〃9利息支出万元102.36 102.36 0.39 〃9.1长期借款利息万元102.36 102.36 0.39 〃9.2短期借款利息万元 〃10总成本费用万元26077.38 5158.99 19.78 20918.39 80.22 〃10.1可变成本万元20918.39 0.00 0.00 20918.39 80.22 〃10.2固定成本万元5158.99 5158.99 19.78 〃11盈亏平衡点%54.59 ————〃(四)税金及附加(四)税金及附加税金及附加反映某某科技发展公司经营主要业务应负担的增值税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等;其税率按国家规定的五金扣具行业税率征收;而城市维护建设税和教育费附加属于附加税,根据《中华人民共和国城市建设维护税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》,丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 17 页页本期工程项目城市建设维护税和教育费附加是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和其他税种相加的税额为计征依据,其城市维护建设税率按三税之和的 7%征收,教育费附加按三税之和的 3%计征;根据谨慎财务测算,本期工程项目达纲年应纳税金及附加 144.62 万元。(五)利润总额及所得税(五)利润总额及所得税根据国家有关税收政策规定,本期工程项目达纲年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4291.31(万元)。根据第十届全国人民代表大会第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》,项目企业所得税税率按 25%计征,根据规定本期工程项目应缴纳企业所得税,达纲年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额×税率=4291.31×25%=1072.83(万元)。(六)利润及利润分配(六)利润及利润分配根据国家有关税收政策规定,本期工程项目达纲年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4291.31(万元)。根据《中华人民共和国企业所得税法》,项目企业所得税税率按 25%计征,根据规定本期工程项目应缴纳企业所得税,达纲年应纳企业所得税:企丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 18 页页业所得税=应纳税所得额×税率=4291.31×25%=1072.83(万元)。本期工程项目达纲年可实现利润总额 4291.31 万元,缴纳企业所得税1072.83 万元,其正常经营年份净利润:企业净利润=达纲年利润总额-企业所得税=4291.31-1072.83=3218.48(万元)。所得税后利润提取 10%的法定盈余公积金,其余部分为企业可分配利润;根据《利润及利润分配表》可以计算出以下经济指标。(1)达纲年投资利润率=30.06%。(2)达纲年投资利税率=40.35%。(3)达纲年投资回报率=22.55%。(4)达纲年总投资收益率=30.78%。(5)达纲年资本金净利润率=35.75%。以上指标表明,本期工程项目的投资利润率、投资利税率均高于同行业的平均水平,说明本期工程项目的经济效益较好,随着经济效益的产生和盈余资金的增加,企业的清偿能力将会逐年增强。根据经济测算,本期工程项目投产后,达纲年实现营业收入 30513.31 万元,总成本费用 26077.38 万元,税金及附加 144.62 万元,利润总额丨丨规划设计规划设计··投资分析投资分析··产业运营产业运营第第 19 页页4291.31 万元,企业所得税 1072.83 万元,税后净利润 3218.48 万元,年纳税总额 2540.88 万元;具体测算数据详见—《利润及利润分配表》所示。利润及利润分配表利润及利润分配表第 1 年第 2 年第 3 年第 4 年第 5 年 序号项目名称单位经营期合计60%70%80%90%100%1营业收入万元427186.35 18307.99 21359.32 24410.65 27461.98 30513.31 2税金及附加万元2036.96 91.68 104.92 118.15 131.39 144.62 3总成本费用万元366669.70 16725.65 19063.58 21401.51 23739.45 26077.38 4补贴收入万元 5增值税万元18528.03 794.06 926.40 1058.75 1191.09 1323.43 6利润总额万元58479.69 1490.66 2190.82 2890.99 3591.14 4291.31 7弥补年度亏损万元0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8应纳税所得额万元58479.69 1490.66 2190.82 2890.99 3591.14 4291.31 9企业所得税万元14619.95 372.67 547.71 722.
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