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高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收(第2课时)征税和纳税课件 新人教版必修1

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第二课时 征税和纳税 学考目标解读导航 1.税收的基本特征(a) 2.增值税和个人所得税 (b) 3.依法纳税是公民的基 本义务(c) 4.违反税法的行为及 应承担的法律责任 (a) 1.以选择、判断的形式考查税收的基 本特征。 2.以生活实例考查对增值税、个人所 得税的理解。 3.运用依法纳税是公民的基本义务知 识分析解决问题。 4.以选择、判断的形式考查违反税法 的行为及应承担的法律责任。 一、税收及其种类类 1.税收的含义义 税收是国家为实现为实现 其职职能,凭借_________依法取得_________ 的基本形式。 2.税收的基本特征(a) (1)税收具有________、无偿偿性和________的特征。这这些特征是 税收区别别于其他财财政收入形式的主要标标志。 (2)税收的三个基本特征是紧紧密联联系、不可分割的。税收的无偿偿 性要求它具有_________,强制性是无偿偿性的______。强制性 和无偿偿性又决定了它必须须具有固定性。 政治权权力财财政收入 强制性固定性 强制性保障 3.我国税收的种类类(b) (1)根据_________划分,目前我国税收分为为流转转税、所得税、 资资源税、_________和行为为税五大类类。 (2)影响最大的两个税种:________和____________。 ①增值值税可以避免对对一个经营额经营额 _________,也可以防止前一 生产经营环节产经营环节 企业业的___________。 ②个人所得税是国家__________的重要来源,也是调节调节 个人收 入分配、实现实现 __________的有效手段。 征税对对象 财产财产 税 增值值税个人所得税 重复征税 偷偷漏税行为为 财财政收入 社会公平 选选一选选 下列对对税收的认识认识 ,正确的有_________ ①征税必须须由一定的国家机关执执行 ②税收对对于征税者和纳纳税者都具有强制性 ③税率一经经确定不再变动变动 ④税收靠税法等加以保障 ①②④ 二、依法纳纳税是公民的基本义务义务 1.依法纳纳税的必要性(c) (1)在我国,税收取之于民、__________, 国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是______的。 (2)国家的兴兴旺发发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项项 职职能的实现实现 ,必须须以社会各界缴纳缴纳 的各种税收作为为_________ 。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务务的同时时,必须须承担义义 务务,自觉觉_________。 用之于民 一致 物质质基础础 诚诚信纳纳税 2.违违反税法的行为为及应应承担的法律责责任(a) 在现实现实 生活中,存在着偷偷税、______、骗骗税、______等违违反税 法行为为,税务务机关在追缴缴税款的同时时,要加收滞纳纳金甚至并 处罚处罚 款,触犯刑法的还还要由司法部门门追究其刑事责责任。 3.树树立纳纳税人意识识(c) (1)自觉诚觉诚 信纳纳税, 反对对任何违违反税法的行为为。 (2)增强对对国家公职职人员员及公共权权力的______意识识,关注国家 对对税收的征管和______,对贪污对贪污 和浪费费国家资财资财 的行为进为进 行 批评评和检举检举 。 欠税 监监督 抗税 使用 想一想 每一个公民都应该应该 具有“纳纳税人”意识识,是否意味着每 一个公民都应纳应纳 税? 提示:①每一个公民都应该应该 具有“纳纳税人”意识识,并不意味 着每一个公民都应纳应纳 税。②公民是否纳纳税是由其经济经济 地位和 有关法律决定的,应该纳应该纳 税的是纳纳税人,并非每个公民都得 纳纳税。 [知 识识 归归 纳纳] 一、我国的主要税种 [探 究 导导 引] 情景 “营营改增”利国利民 营业营业 税改征增值值税试试点改革,是国家实实施结结构性减税的一项项重 要举举措,也是一项项重大的税制改革,2012年至今,营营改增已经经 在交通运输业输业 、电电信业业、部分现现代服务业铺务业铺 开。按照国家“十二 五”规规划的要求,在2015年年底前,营营改增全面覆盖服务业务业 。 这这意味着,包括金融业业在内尚未纳纳入改革范围围的领领域(还还包括建 筑、房地产产等行业业)都在2015年内进进行“营营改增”。 思考: 什么是增值值税,它有什么作用? 提示: 增值值税是以生产经营产经营 中的增值额为值额为 征税对对象的一种税。增值值税 只对对增值额值额 征税。有利于避免重复征税,防止企业业的偷偷漏税行 为为。 [要 点 阐阐 释释] 增值值税与个人所得税的比较较 增值税个人所得税 含义 以生产经营 中的增值额为 征 税对象的一种税 国家对个人所得征收的一种税 征税对象增值额个人所得 纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务以及 进口货物的单位和个人 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居 住满一年的个人,从我国境内外取得所得 在我国境内无住所又不居住或在境内居住不 满一年的个人,从我国境内取得所得 基本税率17%实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额 重复 征税,也可以防止前一生产 经营环节 企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源,是调节个人收 入分配、实现社会公平的有效手段 [应应 用 体 验验] (2015·云南1月学考)从2012年1月1日起,我国部分地区和行业业开 展深化增值值税制度改革试试点工作,将目前的征收营业营业 税逐步改 为为征收增值值税,并增加两个低档次税率。将营业营业 税改为为增值值税( ) A.意味着对对生产经营产经营 活动动中的经营额经营额 征税 B.有利于解决重复征税问题问题 ,促进进税收公平 C.有利于企业经营发业经营发 展,促进进收入分配公平 D.会大幅减少国家税收收入 解析 本题题考查查增值值税的作用。增值值税对对生产经营产经营 活动动中的增 值额进值额进 行征税,A错误错误 。“营营改增”属减税,有利于企业经营业经营 发发展,但与促进进收入分配公平无直接关系,C不合题题意。“营营改 增”短期内对对国家财财政收入增长长有一定影响,但D项项中“大幅” 说说法错误错误 ,且从长远长远 看有利于经济发经济发 展和财财政增长长。 答案 B 二、依法纳纳税是公民的基本义务义务 [探 究 导导 引] 情景 我国宪宪法规规定:“中华华人民共和国公民有依照法律纳纳税 的义务义务 。”为为了让让《税收征管法》更加深入民心,扬扬州晚报联报联 合扬扬州地税局共同开设设税法宣传传漫画专栏专栏 ,将《税收征管法》 中的有关内容与漫画人物结结合,演绎绎一系列有关税法宣传传方面的 故事。 思考: 作为为一名普通公民,我们应该们应该 如何为为国家的税收作出自己的贡贡 献? 提示: ①积积极宣传传税法,培养纳纳税人意识识。②依法自觉纳觉纳 税,以为为国 纳纳税而自豪。③增强对对国家公职职人员员及公共权权力的监监督意识识, 以主人翁的态态度积积极关注国家对对税收的征管和使用,对贪污对贪污 和 浪费费国家资财资财 的行为进为进 行批评评和检举检举 。④同一切违违反税法的行 为为作斗争。 [要 点 阐阐 释释] 全面理解“依法纳纳税是公民的基本义务义务 ” (1)履行义务义务 自觉纳觉纳 税,这这是由社会主义义国家的性质质决定的。税 收同国家富强、人民幸福联联系在一起,因此公民应应当自觉纳觉纳 税 。自觉纳觉纳 税是公民社会责责任感和国家主人翁地位的具体体现现。 (2)社会主义义国家各项职项职 能的实现实现 ,必须须以社会各界缴纳缴纳 的各种 税收作为为物质质基础础。在社会生活中,每个公民都享受着国家提供 的各种社会服务务,享受服务务就必须须承担义务义务 。 (3)税收具有强制性的特征,但这这并不等于纳纳税人要在国家税务务 机关的催促下、逼迫下纳纳税。任何偷偷税、欠税、骗骗税、抗税的行 为为都是违违法的。 (4)在依法纳纳税的同时时,还应还应 懂得依法维护维护 自己的合法权权益,行 使纳纳税人的权权利。每个公民都应该应该 以纳纳税人的高度责责任感,积积 极关注国家对对税收的征管和使用,监监督税务务机关的执执法行为为。 (5)每个公民不管是不是直接的纳纳税人,都应该应该 具有纳纳税人意识识 。 [应应 用 体 验验] 在我国,每个公民都要依法纳纳税,自觉诚觉诚 信纳纳税。这这是因为为( ) ①税收取之于民、用之于民 ②个人所得税是财财政收入最重要的 来源 ③税收具有无偿偿性和固定性 ④税收是实现实现 国家职职能的 物质质保证证 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 解析 税收是财财政收入的最重要来源,②错误错误 ;③是税收的特征 ,不是依法纳纳税的原因;①④正确。选选B。 答案 B
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