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《社会保险法》对用人单位参保缴费的影响课件

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单击此处编辑母版标题样 式 单击此处编辑母版副标题样式 1 1 * * 《社会保险法》对用人单位参 保缴费的影响 • 湛江市地方税务局 吴耀 进 • Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. 一、社会保险的概念与种类 • ㈠社会保险的概念 • 社会保险是指国家通过立法强制手段对国民收入 进行分配和再分配形成专门的基金,对劳动者因 年老、患病、失业、工伤、生育、死亡等原因暂 时或永久丧失劳动能力不能劳动或者暂时中断劳 动而失去生活来源时,在物质上给予社会性帮助 的一种社会保障制度。 • 完善的社会保险制度是现代文明的标志,对促进 经济的发展,维护社会和谐稳定具有重要意义 。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ㈡社会保险的种类 社会保险主要包括基本养老保险、基本医疗保 险、工伤保险、失业保险和生育保险等。 ⒈基本养老保险制度。 ⑴基本概念。指缴费达到法定期限并且个人达到 法定退休年龄后,国家和社会提供帮助以保证年 老者稳定、可靠的生活来源的社会保障制度。主 要包括城镇职工基本养老保险、城镇居民养老保 险、新型农村养老保险、被征地农民养老保险。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. (2)我市享受城镇职工基本养老保险的条 件。 达到法定退休年龄(男60岁,女50岁, 女干部55岁),个人参加基本养老保险累 计缴费年限期满15年的,可按月领取养老 保险金。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒉基本医疗保险制度。 ⑴基本概念。指按照国家规定缴纳一定 比例的医疗保险费,在参保人因患病 和意外伤害而发生医疗费用后,由医 疗保险基金支付其医疗保险制度。主 要包括城镇职工基本医疗保险、城镇 居民医疗保险、新型农村合作医疗保 险(我市将后两种险种合并为城乡居 民医疗保险)。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. (2)我市享受城镇职工基本医疗保险的条件 。 必须连续缴费6个月后才能享受住院待遇。 参保人达到法定退休年龄时累计缴费达到 20年,或退休后累计缴费达到10年,无须 再缴纳基本医疗保险费,按规定享受基本 医疗保险待遇。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒊工伤保险制度。 ⑴基本概念。指由用人单位缴纳工伤保险费,对 劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病,从 而造成死亡、暂时或永久丧失劳动时,给予职工 及其相关人员工伤保险待遇的一种社会保险制度 。 ⑵工伤保险费率。工伤保险按行业风险程度高低 分为三档基准费率:一类行业0.5%;二类行业 1%;三类行业2%。 ⑶享受工伤保险待遇的条件。用人单位为职工投 保缴费后就能享受工伤保险。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒋失业保险制度。 ⑴基本概念。指国家为失业而暂时失去工资收入 的社会成员提供物质帮助,以保障失业人员的基 本生活,维持劳动力的再生产,为失业人员重新 就业创造条件的一项社会保险制度。 ⑵失业保险费率。从2014年7月1日起,农民工与 城镇户籍职工按同一标准缴费(单位费率为1.5% ,个人费率为0.5%),待遇享受标准也相同。 ⑶享受失业保险待遇的条件。非本人原因中断就 业的,所在单位和本人已按规定履行缴费义务满 一年或者缴费不满一年但本人仍有领取失业保险 金期限的,失业保险领取期限最长为24个月。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒌生育保险制度。 ⑴基本概念。指由用人单位缴纳保险费,其职工 及配偶按照国家规定享受生育保险待遇的一项社 会保险制度。 ⑵生育保险费率。生育保险单位费率0.5%,个人 不缴费。 ⑶享受生育保险待遇的条件。符合国家和省人口 与计划生育规定,用人单位为职工累计缴费满1年 以上,并且继续缴费的。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. 二、《社会保险法》的实施对企业的影响 2011年7月1日开始实施的《社会保险法 》是建国以来第一部社会保险制度的综合 性法律,它以维护公民参加社会保险和享 受社会保险待遇的合法权益为宗旨,规定 了用人单位和劳动者的权利与义务,强化 了地方政府和各有关职能部门的职责,明 确了社会保险相关各方的法律责任。《社 会保险法》的实施,对企业的参保缴费带 来了深远的影响。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ㈠加强了对参保人合法权益的保护,有 利于提高职工参保缴费的积极性。如 : ⒈提高了社会保险的统筹层次,增强基金风险防 御能力。第六十四条规定,养老保险逐步实行全 国统筹、其他险种逐步实行全省统筹。 ⒉明确社会保险关系可跨地区转移。第十九条、 三十二条、五十二条规定,职工跨地区就业的, 其养老、失业、医疗保险关系也随本人转移,缴 费年限累计计算。 ⒊政府要对基金缺口兜底。第十三条规定,基本 养老保险基金出现支付不足时,政府给予补贴。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒋养老保险丧葬补助金、抚恤金、病残津 贴的发放。 第十七条规定,对于参加基本养老保险的个人 ,无论其参保时间长短以及是否已经领取养老保 险待遇,其因病或者非因工死亡的,社会保险经 办机构应当支付其遗属丧葬补助金和抚恤金。参 加基本养老保险的个人,在未达到法定退休年龄 时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力,向社 会保险经办机构申请领取病残津贴的,社会保险 经办机构应予受理并审核。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒌医疗保险待遇保障。 ⑴第二十七条规定,参加职工基本医疗保险的个 人,达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定 年限的,退休后不再缴纳基本医疗保险费,按照 国家规定享受基本医疗保险待遇。 ⑵第二十九条规定,社会保险行政部门和卫生行 政部门应当建立异地就医医疗费用结算制度,方 便参保人员享受基本医疗保险待遇。 ⒍工伤保险待遇保障。 ⑴第三十九条规定,因工伤发生的下列费用,按 照国家规定由用人单位支付:治疗工伤期间的工 资福利;五级、六级伤残职工按月领取的伤残津 贴;终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次 性伤残就业补助金。工伤保险基金先行支付。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⑵第四十一条规定,职工所在用人单位未依法缴 纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支 付工伤保险待遇。用人单位不支付的,从工伤保 险基金中先行支付。从工伤保险基金中先行支付 的工伤保险待遇应当由用人单位偿还,用人单位 不偿还的,社会保险经办机构可以依照本法第六 十三条的规定追偿。 ⑶第四十二条规定,由于第三人的原因造成工伤 ,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三 人的,由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金 先行支付后,有权向第三人追偿。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒎失业人员待遇保障。 ⑴第四十八条规定,失业人员在领取失业保险金 期间,参加职工基本医疗保险,享受基本医疗保 险待遇。失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从 失业保险基金中支付,个人不缴纳基本医疗保险 费。 ⑵第四十九条规定,失业人员在领取失业保险金 期间死亡的,参照当地对在职职工死亡的规定, 向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金。 ⒏生育保险待遇保障。 第五十四条规定,对参加生育保险的职工未就业 配偶支付生育医疗费用。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. ⒐保障参保人的知情权。 ⑴第六十条规定,用人单位应当按月将缴纳社会保 险费的明细情况告知职工本人。 ⑵第七十条、七十一条规定,社会保险经办机构应 当定期向社会公布参加社会保险情况以及社会保 险基金的收入、支出、结余和收益情况,全国社 会保障基金应当定期向社会公布收支、管理和投 资运营的情况。 ⑶第七十四条规定,社会保险经办机构应当及时、 完整、准确地记录参加社会保险的个人缴费和用 人单位为其缴费,以及享受社会保险待遇等个人 权益记录,定期将个人权益记录单免费寄送本人 。用人单位和个人可以免费向社会保险经办机构 查询、核对其缴费和享受社会保险待遇记录,要 求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服 务。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒑保障参保人信息安全。 • ⑴第八十一条规定, 社会保险行政部门和其他有 关行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征 收机构及其工作人员,应当依法为用人单位和个 人的信息保密,不得以任何形式泄露。 • ⑵第九十二条规定, 社会保险行政部门和其他有 关行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征 收机构及其工作人员泄露用人单位和个人信息的 ,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依 法给予处分;给用人单位或者个人造成损失的, 应当承担赔偿责任。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒒保障参保人举报、投诉权;依法申请行 政复议或者提起行政诉讼;依法申请调解 、仲裁,提起诉讼(第八十二条、第八十 三条等)。 • ⒓加强监督,确保基金安全。建立审计、 财政、保监会、职工等多层次的社会保险 监督体系,对基金的收支、管理和运营情 况进行监督(第七十八条、第八十条等) 。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ㈡明确了企业的义务和责任。 • ⒈“五险”统缴。 • ⑴《社会保险法》第十条规定 职工应当参加基本养老保 险,由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。 • ⑵《社会保险法》第二十三条规定,职工应当参加职工 基本医疗保险,由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳 基本医疗保险费。 • ⑶《社会保险法》第三十三条规定,职工应当参加工伤 保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险 费。 • ⑷《社会保险法》第四十四条规定,职工应当参加失业 保险,由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险 费。 • ⑸《社会保险法》第五十三条规定,职工应当参加生育 保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不 缴纳生育保险费。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒉依法办理登记,为员工参保。 • ⑴单位登记。第五十七条规定,用人单位 应当自成立之日起三十日内凭营业执照、 登记证书或者单位印章,向当地社会保险 经办机构申请办理社会保险登记。用人单 位的社会保险登记事项发生变更或者用人 单位依法终止的,应当自变更或者终止之 日起三十日内,到社会保险经办机构办理 变更或者注销社会保险登记。 • ⑵个人登记。第五十八条规定,用人单位 应当自用工之日起三十日内为其职工向社 会保险经办机构申请办理社会保险登记。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒊按时足额缴费。第六十条规定,用人单 位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险 费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、 减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人 单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳 社会保险费的明细情况告知本人。 • 注意:社会保险法有关社会保险费延期、 缓缴的规定与旧的政策规定有较大的变化 。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • 2001年广东省政府制定出台的《广东省社会保险 费征缴办法》第十条规定“任何单位和个人都无权 减免社会保险费。因有特殊困难不能按期缴纳社 会保险费的,经县(含县)以上地方税务局的征 收管理分局批准,可以延期缴纳社会保险费,但 最长不得超过3个月”。《社会保险法》第六十条 规定,用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社 会保险费,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、 减免。第六十三条规定用人单位账户余额少于应 当缴纳的社会保险费的,社会保险费征收机构可 以要求该用人单位提供担保,签订延期缴费协议 。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒋及时如实提供资料,配合监督检查。 • ⑴第七十四条规定,社会保险经办机构通过业务 经办、统计、调查获取社会保险工作所需的数据 ,有关单位和个人应当及时、如实提供。 • ⑵第七十七条规定,县级以上人民政府社会保险 行政部门应当加强对用人单位和个人遵守社会保 险法律、法规情况的监督检查。 • 社会保险行政部门实施监督检查时,被检查的用 人单位和个人应当如实提供与社会保险有关的资 料,不得拒绝检查或者谎报、瞒报。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒌支付工伤保险待遇。 • ⑴第三十九条规定,因工伤发生的下列费用,按 照国家规定由用人单位支付:治疗工伤期间的工 资福利;五级、六级伤残职工按月领取的伤残津 贴;终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次 性伤残就业补助金。 • ⑵第四十一条规定,职工所在用人单位未依法缴 纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支 付工伤保险待遇。用人单位不支付的,从工伤保 险基金中先行支付。 • 从工伤保险基金中先行支付的工伤保险待遇应当 由用人单位偿还。用人单位不偿还的,社会保险 经办机构可以依照本法第六十三条的规定追偿。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ㈢增强执法刚性,提高企业违法成本。 • ⒈对未按规定办理社会保险登记的处理。 • ⑴第五十七条规定,用人单位应当自成立之日起 三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章, 向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记 。用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用 人单位依法终止的,应当自变更或者终止之日起 三十日内,到社会保险经办机构办理变更或者注 销社会保险登记。 • 第五十八条规定,用人单位应当自用工之日起三 十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社 会保险登记。未办理社会保险登记的,由社会保 险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⑵第八十四条规定, 用人单位不办理社会保险登 记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期 不改正的,对用人单位处应缴社会保险费数额一 倍以上三倍以下的罚款,对其直接负责的主管人 员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下 的罚款。 • ⒉对未按规定申报应缴纳的社会保险费的处理。 • 第六十二条规定, 用人单位未按规定申报应当缴 纳的社会保险费数额的,按照该单位上月缴费额 的百分之一百一十确定应当缴纳数额;缴费单位 补办申报手续后,由社会保险费征收机构按照规 定结算。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⒊对未按时足额缴费的处理。 • ⑴第六十三条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费 的,由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。 • 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的,社会保险 费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户; 并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的 决定,书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保 险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的, 社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保,签订 延期缴费协议。 • 用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保 险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值 相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会 保险费。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ⑵第八十六条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费 的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自 欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳 的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款 。 • 国务院1999年制定的《社会保险费征缴暂行条例》有关征 缴强制措施与《社会保险法》的比较: • 《社会保险费征缴暂行条例》第十三条:缴费单位未按规 定缴纳和代扣代缴社会保险费的,由劳动保障行政部门或 者税务机关责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的,除补缴欠缴 数额外,从欠缴之日起,按日加收千分之二的滞纳金。滞 纳金并入社会保险基金。 • 第二十三条缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更 登记或者注销登记,或者未按规定申报应缴纳的社会保险 费数额的,由劳动保障行政部门责令限期改正;情节严重 的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以 1000元以上5000元以下的罚款;情节特别严重的,对直 接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以5000元以 上10000元以下的罚款。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • ㈣养老、工伤保险缴费基数变化造成的潜 在影响(我省仍未正式实施,存在不确定 性)。 • 第十二条规定,用人单位应当按照国家规 定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本 养老保险费,记入基本养老保险统筹基金 。 • 职工应当按照国家规定的本人工资的比例 缴纳基本养老保险费,记入个人账户。 • 注:我市企业养老保险单位部分费率目前 是18%、12%,个人部分费率是8%。 • 第三十五条规定,用人单位应当按照本单 位职工工资总额,根据社会保险经办机构 确定的费率缴纳工伤保险费。 Through this publicity campaign, further improve the sense of business integrity of tourism enterprises to help tourism consumers and operators to safeguard the legitimate rights and interests, to ensure that our City's tourism sustainable, healthy and coordinated Development. • 在现行征缴模式下,用人单位是按已申报参保的 职工的工资总额申报缴交社保费(未办参保登记 的人员不纳入) ,客观上导致应参保未争保现象 的存在。 • 如改按《社会保险法》执行,无论员工是否已办 社保参保登记,用人单位都要按所有员工的工资 总额缴纳养老保险单位部分费款和工伤保险的费 款,单位已依法履行义务,养老、工伤应参保未 争保的现象将不再存在(如员工不肯扣缴养老个 人缴交部分将是员工个人的责任),但也对企业 的用工成本带来较大的影响。
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