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规范财务操作杜绝财务违规

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规范 财务 操作 杜绝 违规
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n越是管钱的人,越要和钱划清界限。 n否则不是你花钱,而是变成钱花你。 规范财务操作 杜绝财务违规 石镇国 潍坊工商职业学院 哈市“天价医药费”背后“美女巨贪”贪近千万 n任何一种制度都不会是绝对完美的 n制度漏洞绝对不能成为犯错的借口。 n文强(不是第一个,也绝不是最后一个) 许霆 n当心制度漏洞成为东方不败的“生死符” n要严格操作规程,摆正工作心态 n有个别会计人员看见每天经手那么多钱心里不平 衡,这么多钱没一分是自己的,医生大夫有时候 拿点回扣、收点小红包,可自己从来没有,于是 乎就动起来很多心思,挪个公款,改个发票,套 个保险,偷卖药品、设备等等。 n这样做是很危险的。所以我觉得会计人员要摆正 两种心态 n1、首先要明白除了自己的工资是钱,其他的都是 纸。 n2、如果你认为那不是纸而是钱,那你就要明白那 是公家的钱而不是个人钱 (红包) n自己合法劳动挣一千元不算少。 n违法所得一千万不算多。(另起炉灶、资金时间 价值) n有些同志觉得我只是偶尔的很少的几次犯错误, 没什么大不了。我觉得吧 n1、这事尝到甜头之后,就和偷情一样,有了第一 次就有第二次,也就会有第三次、从而会有更多 次,直到东窗事发。 n2、常在河边走,哪能不湿鞋。 n问题一:抛一枚硬币正面朝上的概率是多少? 反 面朝上的概率是多少? n问题二:抛两枚硬币正面都朝上的概率是多少? 至少有一个反面朝上的概率是多少?…………以 此类推,抛100枚硬币正面都朝上的概率是多少 ?至少有一枚反面朝上的概率是多少? n假设每次犯错被抓的概率为1%,不被抓的概率就 是99%,每年犯10次,工作30年,犯错300次, 要想不被抓就是每次都抓不到,每次都抓不到的 概率99%的300次方,而被抓的概率就是1-- 99%300 =95.09% 财务科工作制度 n合理组织收入,严格控制支出。严格执行收支两 条线制度。对于预算外的、无计划的应坚决杜绝 。对于临时必须开支的,应按规定手续办理。 n凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得 合法的会计凭证。原始凭证有经手人、验收人、 和主管负责人签字后,方能依据保险。一切空白 纸条不得作为正式凭证。(韩复渠) n库存现金不得超过银行的规定限额,每日的收入 现金要当日送存银行,做到账款相符,出纳不得 与收费人员不得以长补短。 医疗收费制度 n收费员工作必须细心负责,态度要热情和蔼,有 问必答,解释耐心。微笑服务。 n收付现金要唱收唱付,接递到位,当面点清,开 出收据,留有存根复核和备查。 n各种账单严禁涂改、伪造、冒名顶替。打印出和 开出的收据必须真是可靠,不得空名、串项和其 他营私舞弊行为。(私改发票,套取医疗保险。 医院) n经手人使用的收据、公章和重要的原始凭证应妥 善保管,必须按规定要求使用,不得外借他人, 更不准加盖与自己收款无关的票据。 n建立严格的交接班制度 n其他 n财产物资要做到账实相符 n票据 作废票据要求联式齐全,作废后应在 票据上简单说明作废原因。 n住院处等 退费手续要完备。 n固定资产 预先收到资产的,一定要及时入 账。不要等付钱的时候才入账。 n职业道德(小偷) n成本 自来水、交通、逃生(911) “花公款就像花自己的钱” 医院出纳挪用18万炒股 n一医院出纳在短短几个月时间内,挪用18万余元用于炒股,面对审判 ,他感言:“花公款就像花自己的钱,没人管”。12月2日,河南省新 乡县人民法院一审判决,被告人刘际海犯挪用公款罪,判处有期徒刑 三年,缓刑四年。 n 刘际海于2001年任濮阳市人民医院财务科现金出纳。2006年底他 见股市比较红火有钱可赚,便产生了炒股挣钱的想法,并到证券营业 部开了个账户,尔后开始在股市中做起了发财梦。到2007年7月,刘 际海已对炒股有了全面了解,他把自己所有的积蓄全部投入到了股市 ,进进出出也没有大赚头,反倒赔进了一部分。看着每天从手头过住 的大把钞票,刘际海想要获得更多的利益,于是他把手伸向了公款。 为了把事做得隐蔽些,他先拿出一部分用来炒股,隔一段时间再退还 一部分,几个月下来,刘际海也记不清从单位拿了多少钱炒股。当年 ,省纪委到医院查财务账目时,刘际海迫于压力,才交待了这一切。 而此时,他手里还有从医院拿走的18万余元炒股钱未归还。 n 立案前,他将18万余元公款退回医院。在接受审判时,刘际海说: “挪用公款花起来如自家钱,主要是平时只有我一人管现金,没有人 对我进行监督,包括我挪用18万元现金被取走炒股就更没人发现。” n 法院审理后认为,被告人刘际海利用职务之便,挪用公款归个人使 用,进行营利活动,数额巨大,已构成挪用公款罪,但因刘际海案发 后主动投案,如实供述其犯罪事实,并在立案前积极退赃。故依照有 关条款规定,作出如上判决。 医院女收费员挪用公款赌博 频频拆东墙补西墙 n2009 年10月27日,贵州省纳雍县人民法院公开宣判一起 医院收费人员挪用公款进行赌博案,被告人王晓丽犯挪用 公款罪一审被判处有期徒刑六年,并退赔被害单位经济损 失13万余元。 n 自2008年3月以来,在县医院门诊收费室担任收费员的 王晓丽,不严格执行医院“日清月结”的收入管理和财务管 理制度,利用职务之便和 医院财务 监管不力的漏洞,当 天收入不如数上交财会,在月初或月中截留公款进行赌博 ,每月输赢达两三千、万元不等,导致短款。月底结帐时 ,向他人借高利贷弥补,之后又挪用次月所收公款偿还借 款,如此反复。 n 被告人在供述中称,至2008年9月份算帐时,仅输掉的 公款就达6、7万元之多,其余的挪用款用于参与他人合伙 经营餐馆及个人日常开支,这些缺口都是靠借高利贷交清 公款后,又再次挪用次月所收门诊费等公款偿还借款。她 这种挪后款还前款及向他人借高利贷上交财会的行为一直 持续到2008年12月份,导致最终无法还清医院公款。 n n截至2008年12月17日,王晓丽尚欠141110.40元所收门诊 费和病人预交款未交清,除去报案称被盗公款1万元外, 仍欠公款131110.40元。根据《最高人民法院关于审理挪 用公款案件具体应用法律若干问题的解释》第四条规定, 王晓丽挪用公款的时间从2008年3月份开始计算至2008年 12月17日止,挪用时间已远远超过三个月,挪用数额以最 后未归还的131110.40元认定。 n 法院认为,被告人王晓丽系县医院收费员,具有国家工 作人员身份,其利用职务上的便利,挪用自己保管的公款 从事赌博、经营活动和用于个人日常生活开支,数额较大 。其挪用公款的行为无论是用于赌博,还是与他人合伙经 营餐馆,或者是用于个人日常生活开支,均远远超过三个 月,且都同时具备挪用公款犯罪“从事非法活动性、进行 营利活动性和超过三个月未还性”的三性特征,其行为又 都分别构成挪用公款罪,应依法追究刑事责任,公诉机关 指控王晓丽挪用公款犯罪的事实清楚,证据确实充分,罪 名成立。被告人王晓丽挪用公款5万元以上从事赌博活动 ,具有挪用公款归个人使用,进行非法活动的“情节严重” 情形,应处五年以上徒刑。但王晓丽挪用公款数额未达《 贵州省挪用公款犯罪数额标准》中15万元作为“数额巨大” 的起点规定,且其在案发后,能如实详细的向检察机关交 代挪用公款的犯罪事实,可酌情从轻处罚。 n躲猫猫 n洗脸死 n吃感冒药死 n胡文海 医院收费员车内藏200万公款 怕被偷夜夜睡停车场 n 发布时间: 2009-10-12 15:18:44 n 1648张假收据贪污200万 n 北大医院门诊收费处组长获刑15年 n 北京大学第一医院门诊收费处组长赵云江利用职务便利,制作虚 假退费单据1648张,在两年的时间里,侵吞医院公款200余万元。记 者今日获悉,赵云江被西城法院一审以贪污罪判处有期徒刑15年。 n 一毛钱打出收据乱填金额 n 50岁的赵云江是北大医院的“老人儿”了,从1982年高中毕业就在 医院工作,学习了财会专业后,1986年成了收费处的收费员。勤勤恳 恳工作了10年之后,当上了收费处的组长。 n 检察机关指控称,赵云江在2006年1月至2007年11月期间,利用 职务便利,采取制作虚假退费单据的方式,侵吞医院公款共计200余 万元,后将103万余元退还。 n 一个收费员怎么能侵吞200余万元公款呢?记者了解到,根据北 大医院的正常收费流程,病人凭处方来窗口交费,收费员收费后开出 机打收据。如果病人按规定交纳费用后,对其中的药品或者检查不需 要时想退回先交纳的费用,就凭药方或相关医疗人员的签字确认,凭 单据到收费窗口办理退费,收费员收到单据后再给病人退钱。 n n按规定,退费收据上所有的内容都应该是机打的,不允许存在手写的 事实。但2007年11月,财务审核员核对收费员的收费单据及退费单 据时,却发现很多退费单据是赵云江手写金额的。经过财务处进一步 调查得知,赵云江开过很多一角钱的收据。 n 赵云江供述,他先从自己的电脑记录中查到一两年前病人收据的 底联,抄下收据上的金额和收据号,然后从电脑上打上一毛钱的收费 金额,这样就可以出一张收据。随后他关上打印机让打印机无法打印 ,接着启动收费程序,再将打印机打开,扯下那张没有打上金额的空 白收据,把以前病人收据的金额和收据号手写在空白的退费单据上, 做一个假退费,将费用装进自己的腰包。 n 他天天睡在车里看着钱 n 按照赵云江的说法,他想到假退费侵吞公款的办法是因为药房的 同事曾经拿一张捡来的退费单让他退费,碍于情面,他只好睁一只眼 闭一只眼给了钱。此后,他一边帮同事退费,一边自己想办法制作假 退费收据敛钱。 n 医院调查后发现,赵云江的父亲曾患病使用贵重抗菌素,赵云江 便和药房的同事来往密切,十几年中从同事的药房拿到了100万元的 药物。作为“回报”,赵云江便为同事办理假退费。 n 医院查验赵云江开出的所有退费单据,发现他在2006年共制作假 退费收据669张、金额111万余元,2007年共制作假退费收据979张、 金额98万余元。 n从医院侵吞来的钱,赵云江每个月就给妻子一两万元,还说这些钱是他倒 腾药挣来的,以避免妻子起疑心。妻子将这些钱都攒下存进银行,还有一 部分钱投入了股市,购买基金。 n 此外,赵云江还买了两辆轿车,在车里还放了四五十万。可是汽车不 是保险箱,赵云江又怕钱丢了,所以他在半年多的时间里,一直是先开车 回家吃饭,然后半夜把车开到单位停车场,在车里睡觉看着钱。并对妻子 谎称说是吃了安眠药早上起不来,起晚了路上又堵车,所以他就晚上开车 去单位,睡在车里。 n 东窗事发后,赵云江在2007年年底和2008年年初,两次通过银行将 103万余元退还了给了医院。 n 检察院给北大医院发建议 n 赵云江的败露是因财务处审核员审核2007年的退费收据时发现了问 题,显然,赵云江2006年制作的669张假退费单据并没有被及时发现。赵 云江说,财务处审核收据不严谨,审核程序有漏洞,他们只核对缴款单上 的应缴数额和所交的现金数额,两个数对上就行了,不核对退费单和电脑 记录是否相符,所以他才能做这么长时间没有被查出来。 n 在侦办此案过程中,西城检察院曾就医院的财务制度问题发出了检察 建议。一是,医院应该明确本 医院收费 员、收款员、审核员的分工,各 尽其职;二是,有关负责人应定期对相关的财务情况进行复核,查找其中 可能存在的漏洞,并制定相关的规章制度,杜绝可能存在的问题。 n 法院认为,赵云江身为国有事业单位中从事公务的人员,利用职务上 的便利,侵吞公款的行为,已构成贪污罪。鉴于赵云江当庭认罪态度较好 ,且能退还部分赃款,对其酌情从轻处罚,判处其有期徒刑15年。此案现 已上诉至第一中级人民法院。 医院会计勾结收费员修改处方套取药品两蛀虫获刑 n发布时间: 2009-10-13 09:11:11 n 本来身为白衣天使,拥有令人羡慕的职业,却心存贪念,私改处方,套 取药品,结果身陷囹圄。10月12日,河南省新野县人民法院以贪污罪判处 被告人许某峰有期徒刑十一年,剥夺政治权利一年;被告人孙某雪有期徒 刑三年,缓刑四年。 n 被告人许某峰系新野县人民医院门诊西药房会计,被告人孙某雪系该院 门诊收费处收费员。2007年至2009年4月,被告人许某峰利用其保管县领 导挂账处方的职务便利,更改处方上药品的名称或数量,在被告人孙某雪 的帮助下,平衡账目,套取药品。至案发,被告人许某峰共套取药品按县 医院购入价计146609.65元,转卖得款92150元;其中价值22474.27元的药 品未得逞。被告人孙某雪帮助套取价值123828.6元的药品,得到许某峰给 予的好处费1800元。 n 新野县人民法院审理后认为,被告人许某峰利用其担任新野县医院门诊 西药房会计的职务便利,伙同他人骗取公共财产,价值14万余元,数额巨 大;被告人孙某雪利用其担任门诊收费处收费员的便利,更改处方,为许 某峰的犯罪提供帮助,骗取公共财产,价值12万余元,数额巨大,其行为 均已构成贪污罪,依法均应当受到惩罚。被告人孙某雪帮助许某峰更改处 方,系从犯,依法可以减轻处罚。被告人许某峰、孙某雪在骗取22474.27 元的公共财产时,已着手实施犯罪,由于意志以外的原因未得逞,系犯罪 未遂,依法可以从轻处罚。被告人许某峰未退还套取的赃款,被告人孙某 雪得到的好处费已退回,在量刑时均可酌情予以考虑。 医院财务人员挪用患者住院费17万 元赌博被判刑 n发布时间: 2007-12-05 14:28:53 n 今天上午,云南省陆良县人民法院对原该县某医院收 费员孟国斌挪用公款赌博案宣判。鉴于被告人在调查之前 ,已向其所在单位主动讲清了其全部犯罪事实并退还了全 部赃赃款的自首行为,依法减轻处罚并适用缓刑,以挪用 公款罪从轻判处其有期徒刑三年,缓刑五年。 n 法院审理查明,被告人孟国斌在2007年6月15日至2007 年7月26日担任陆良县某医院收费员期间,利用职务之便 ,将收取患者交纳的住院费175027.40元,分3次挪用于 赌博。8月8日,被告人主动将上述款项退还医院。 n 鉴于被告人在调查之前,已向其所在单位主动讲清了犯 罪事实,并退还了全部赃款。法院依法减轻处罚并适用缓 刑,以挪用公款罪从轻判处孟国斌有期徒刑三年,缓刑五 年。 国医堂一保安监守自盗偷窃优质冬虫夏草获刑4年 n 发布时间: 2007-09-29 n 中医药大学国医堂医院保安员果洪岩监守自盗,近日,被北京市朝阳区 人民法院以盗窃罪判处有期徒刑四年,收购其所盗冬虫夏草的赵某被另案 处理,判处拘役五个月,罚金一千元。 n 2007年3月30日18时许,被告人果洪岩在朝阳区中医药大学国医堂医院 内,将药材库房门用铁丝撬开,从冰箱内,先后二次盗窃优质冬虫夏草三 百克,价值人民币二万七千余元,并将赃物销售给收购药材的赵某。后被 告人果洪岩被查获归案。所盗部分冬虫夏草已被起获并发还被害单位。 n 另外,2006年10月间,果洪岩利用在中医药大学国医堂医院值班之机, 从该 医院药房 内,窃取消癌平片四十盒,价值人民币二千一百余元,所 盗物品未被起获。法庭上,果洪岩对自己盗窃的行为供认不悔,“我把拿来 的药全都给了我一个朋友,他家里人得了癌症,听说吃这个药挺好的”。 n 法院认为:被告人果洪岩无视国法,为牟取私利,采用秘密窃取手段占 有单位财产,数额巨大,故做出上述判决。 n 据悉,收购被告人果洪岩所盗冬虫夏草的赵某在明知果洪岩所提供的冬 虫夏草为盗窃中医药大学国医堂医院所得的情况下,还以人民币9000元的 价格收购果洪岩提供的冬虫夏草,构成收购赃物罪。鉴于所收购赃物已被 起获并发还被害单位,被告人赵某有认罪悔罪表现,故法院对其所犯罪行 酌予从轻处罚,判决被告人赵利犯收购赃物罪,判处拘役五个月,罚金人 民币一千元。 北京军区总院库房两临时工低价变卖药品被判4年 n 利用在医院库房从事药品发放的职务便利,盗窃价值11万余元的药品后低价变卖 ,今日,时年26岁的被告人李伟冬、时年24岁被告人朱建坤分别被北京市东城区人民 法院以职务侵占罪判处有期徒刑四年;时年25岁的被告人李伟英和时年35岁的被告人 朱传勇分别被东城区人民法院以掩饰、隐瞒犯罪所得罪判处有期徒刑十个月和有期徒 刑一年两个月。 n 被告人李伟东和朱建坤同为北京军区总医院药剂科临时工,负责为高干病房和住院 中心输送药品。2005年7月至2006年8月间,二人利用从事药品发送管理的便利条件, 采用留存没有入账的药品、偷拿送给病房的药品及私自截留病房退回库房药品的方式 ,多次将 医院药库 内的日达仙、罗士芬、凯时注射液等药品盗走,共计价值人民币11 万多元,并由李伟冬的妹妹李伟英负责联系销赃。李伟英在明知药品系盗窃所得情况 下,先后六次联系收药人朱传勇,将上述药品以低价予以变卖。期间,李伟冬分得赃 款人民币4万余元,朱建坤分得赃款人民币3万余元。 n 2006年年底,医院采购中心在对医院中心库房进行盘点时,发现大量药品丢失。后 保卫部调查,李伟东和朱建坤承认了盗窃药品的事实。 n 庭审中,四被告人认罪悔罪,对公诉机关指控的犯罪事实均不持异议,亦无辩解, 并称是因为自己的法律意识淡薄才走上犯罪的道路。 n 法院认为,被告人李伟东、朱建坤身为北京军区总医院的临时工,利用职务上的便 利,共同或单独窃取本单位财物,并非法据为己有,已构成职务侵占罪;被告人李伟 英、朱传勇明知是犯罪所得的赃物而分别予以销售、收购,二被告人的行为妨害了正 常的司法秩序,已构成掩饰、隐瞒犯罪所得罪,对四被告人均应依法予以刑罚处罚。 鉴于被告人朱建坤、李伟冬的罪行尚未被司法机关发觉,仅在被单位保卫部门的盘问 中即主动交待罪行,构成自首;被告人李伟冬、李英伟协助公安机关抓捕其他犯罪嫌 疑人,属于有立功表现;且四被告人均能如实供述自己的罪行,李伟冬、朱建坤的违 法所得大部分已追缴,综合考虑以上法定、酌定情节,对被告人李伟冬、朱建坤酌予 从轻处罚,对被告人李英伟依法从轻处罚,对被告人朱传勇酌予从轻处罚。 收受药品回扣12万 药房主任被判14年 n 2009年12月25日,福建省漳浦县人民法院以受贿罪一审判决 被告人张秋生有期徒刑十年四个月,并处没收财产20000元。 n 2007年5月间,医药销售代表王某为扩大其代理销售的药品“ 头孢地尼”、“头孢地嗪钠”、“参麦注射液”在某县第二医院的使用 量,找到时任某县第二 医院药房 主任兼药械科副科长的被告人 张秋生,要求被告人张秋生给予帮忙,做该医院临床医生的工 作,让临床医生多给患者使用上述的药品,并承诺给予相应的 药品回扣,其中为“头孢地尼”每盒回扣人民币12元,“头孢地嗪 钠”每支回扣人民币12.5元,“参麦注射液”每支回扣人民币3.5元 ,回扣款根据医院使用的上述药品数量隔月结算,同时提供其 他医院医生收受药品回扣的比例供被告人张秋生参考。被告人 张秋生表示同意,后向该医院医生林某等介绍了上述3种药品, 并表明该药品有回扣。2007年5月15日至2008年8月31日,该 医院共使用药品“头孢地尼”2550盒、“头孢地嗪钠”6090支、“参 麦注射液”5967支。2007年6月至2008年11月间,王某根据该 院使用上述药品的数量,先后13次通过陈某送给被告人张秋生 的药品回扣款计120120元。 n 法院经审理认为,被告人张秋生系国有事业单位从事公务的人 员,利用职务上的便利,多次非法收受药品回扣款计120120元 ,个人得赃款61206元,为他人谋取利益,其行为已构成受贿 罪。 药剂士偷药39万低价变卖 犯贪污罪被判10年 n发布时间: 2009-12-21 n 李某利用职务之便,盗窃医院药品共计39万余元。日前,北京市 昌平区人民法院对此案做出一审判决,以贪污罪判处其有期徒刑十年 。 n 法院经审理查明:2007年8月,担任北京市某医院西药房调剂员的 被告人李某(男,22岁,北京人,大专文化)利用职务便利,盗窃该 医院药房 马米酸桂哌齐特注射液等药品,共计价值人民币57000余元 ,后低价变卖,赃款被其挥霍。 n 2008年12月22日至2009年7月21日期间,被告人李某在担任北京 市昌平区某社区卫生服务中心药房药剂士期间,利用职务便利,盗窃 该 医院药房 福辛普利纳片、硝苯地平控释片、苯磺酸左旋氨氯地平 片、阿卡波糖片、精蛋白合成人胰岛素注射液等药品,共计价值人民 币338000余元,后低价变卖,赃款被其挥霍。该卫生服务中心领导 发现李某有作案嫌疑后,从其柜子里查获部分被盗药品,后被告人供 述了其先后盗窃本单位药品共计价值人民币33万余元的事实。 n 综上,被告人李某贪污物品共计价值人民币39万余元。案发后被告 人家属赔偿了被盗医院的全部损失。 n 昌平区法院认为,被告人李某身为国有事业单位从事公务的人员, 利用职务上的便利,盗窃药品价值三十余万元,其行为已构成贪污罪 ,依法应予惩处。北京市昌平区人民检察院指控被告人李某犯贪污罪 的事实清楚,证据确实充分,罪名成立。鉴于被告人自愿认罪,确有 悔罪表现,其家属又积极退赔被盗单位的全部经济损失,酌情予以从 轻处罚。 n n退费漏洞变黑洞 n患者到医院就诊治疗结束后或者改变主意取消治疗及某项检查,医院 退还预收金等,本来是很正常的事情。然而,有人却利用医院退费这 一环节的漏洞大做文章,大肆侵吞公款,中国医学科学院肿瘤医院住 院处原主任石巧玲、中国医学科学院北京协和医院财务处下属门诊收 费处原收费员马郸杰便是这样的人。 两家不同的医院,两个不同的案犯,犯罪情节却如出一辙——利用 退费漏洞侵吞公款…… 账目核查,揪出医院女贪 1999年12月,中国医学院科学院肿瘤医院财务处在财务报表 中发现,该院医疗预收款期末结存金额数目过少,而患者出院结清所 有住院费用后却又发生了退费情况,且这些退费均没有记载。医院财 务处随后进行了仔细核查,结果发现,由该院住院处主任石巧玲经手 的退费手续中,约300笔、共计300多万元与计算机记账不符。 而这只是“冰山一角”。经北京市第二中级人民法院审理查明,19 96年1月至1999年12月,石巧玲利用职务便利,共编造10 81张医院住院医疗预收金退款书,并指使陈玉梅(已判刑)等人以 病人或病人家属的身份在医院住院处骗领920多万元预交金余款。 此外,石巧玲还于1999年7月至12月,擅自决定将377. 6万元住院医疗预交金外存,被单位发现后,有177.6万元去向 不明。侵吞千万巨款的石巧玲为自己的贪婪付出了生命的代价:法院 以贪污罪判处石巧玲死刑,剥夺政治权利终身,并处没收个人全部财 产。 n 偶然查询,让医院“硕鼠”现形 32岁的北京协和医院门诊收费处收费员马郸杰之所 以露出马脚,是因为一位患者的一次偶然收费查询。 2006年6月,患者赵某持当年5月17日的门诊收 费收据到该院收费处打印收费明细表。经电脑查询,该笔 收费已由马郸杰于5月20日为病人办理了退费。按照医 院工作流程,患者办理退费后不可能持有收费收据,医院 遂对此产生疑问。 在检察机关的审问之下,马郸杰如实交代了自己的犯 罪事实:1999年至2004年6月,其利用职务便利 ,使用电脑收费系统F5键的特殊打印功能,重复打印门 诊收费专用收据,或捡拾患者丢弃的门诊收费专用收据后 ,伪造、骗取与患者交费内容相关的检查、退药单据,共 计虚假退费61.3万多元。 据此,北京第二中级人民法院作出终审判决:以贪污罪 判处其7年有期徒刑,并且继续追缴其非法所得。 石巧玲和马郸杰两人作案分别长达三四年,且均发生在 医院退费环节。到底是医院的管理有漏洞,还是医院的退 费机制有问题,抑或是两名女犯有什么超人之处? n权力集中,缺乏监督,给腐败分子可乘之机 据法官介绍,石、马能够长时间作案,与医院管理存在漏洞有很 大关系。 有的医院在案发前从未对住院处的明细账和原始票据进行过审查 ;住院处退款书无专人管理,没有领取手续,不签字,按号使用;退 款员对从结账组传来的退款书不作审查。有的医院对医生开具的治疗 单、检查单及科室公章管理不严,为罪犯获取医生同意退费的单据提 供了方便。 也正因如此,石巧玲才能千余次伪造退费单,马郸杰才能假冒医 生或患者在各种收费票据上签名,甚至办理了实际已接受检查、治疗 的患者的退费。 权力集中,缺乏监督。腐败分子正是利用管理上的漏洞,屡次作 案。比如,石巧玲担任住院处主任,其职权范围包括:接收病人住院 、收取住院病人预交金、出院结算(含退余款)的管理,同时,兼做 为出院病人结账的工作,且有权使用电脑中结账员使用的住出院登记 软件(程序)。马郸杰作为收费员,既可以收费,又可以办理退费, 从管理上来说,由于没有相应的监管机制进行监控,所以为腐败分子 提供了作案的机会。 n利用电脑管理病人预交住院费和出院结账,无疑方便了患者,也提高 了医院的工作效率。然而,电脑软件中的漏洞也为罪犯提供了可乘之 机。法官在审理中发现,石、马二人所在医院使用的计算机软件,竟 然可以随意改动住、出院日期;使用同一病人姓名、病案号可反复打 印住院费用结账单;住出院登记软件程序没有权限使用划分,该程序 可调出已出院病人的账目,对病人姓名进行改动后制作假住院费用结 账单,然后再恢复原样,且在电脑中可不留痕迹。 n退费环节存在漏洞,是医院反腐的软肋 “千里之堤,溃于蚁穴”。上述两案反映出有的医院退 费环节存在漏洞,是医院反腐的软肋,如果不加以重视, 必将会给医院、国家造成更大的损失。 一些医院往往只注重认真核查量大的收费情况,而忽 视对量小退费情况的核查。大的知名医院,虽然家大业大 ,但医院的主要经济来源离不开患者交付的费用,医院的 收、退费,犹如储水罐的出、入口,如果只注重入水环节 ,忽视出水环节,则注水环节如同在做无用功。退费环节 的漏洞若是从细微处入手,防微杜渐,是可以堵塞的。 n制度管理漏洞绝对不能成为犯错的借口。 n避免犯错只有洁身自好 再动歪脑筋 再动歪脑筋
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